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思源股份:2021年1-9月审阅报告
发布日期:2022-01-11 15:54   来源:未知   阅读:

  二、财务报表.. .....¨¨¨¨¨.¨¨.¨¨¨.¨¨¨¨第2 Q页

  务报表,包括.. ⒛21年9月30日的合并及母公司资产负债表.. ,⒛21年1-9月的

  业会计准则的规定编制,未能在所有重大方面公允反映思源股份合并及母公i刂的

  杭州思源信息技术股份有限公司(以下简称思源股份、公司或本公司)系由杭州思源科

  本公司属专业技术服务行业。经营范围:生产、制造:光电子产品,电子及通讯产品;

  服务:软件、电子及通讯产品的技术开发、成果转让,公共安全技术防范工程、弱电工程的

  施工,计算机网络的技术开发、技术咨询、成果转让,计算机信息系统集成,交通工程、信

  息化管理系统工程的设计和施工;批发、零售:电子产品,通讯设备及配件,监控设备及配

  本公司将衢州市速维信息科技有限公司、浙江知维电子科技有限公司和江西思择信息技

  术有限公司等6家子公司纳入本期合并财务报表范围,情况详见本财务报表附注七之说明。

  本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状

  公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表

  中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

  份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额,调整资本公积;资本公积不足..

  公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差..

  复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差

  母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及

  其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由母公司按照《企业会计准则第33号—

  2.当公司为共同经营的合营方时,确认与共同经营中利益份额相关的下列项目:

  (5)确认单独所发生的费用,以及按公lJl持有份额确认共问经什发生的费用。

  列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是

  指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为己知金额现金、价值变动风险很小的投资。

  外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日

  外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建

  符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益;以历史

  成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额;以

  公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损

  资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算:所有者权益项目

  项(”) 目外,其他项目采用交易发生日的即期汇率折算;利润表中的收入和费

  用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,计

  金融资产在初始确认时划分为以下三类:(D以摊余成本计量的金融资产;(2)以公允

  金融负债在初始确认时划分为以下四类:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

  金融负债:(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融

  负债;(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同,以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷

  公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或

  金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

  金融负债,桕关交易费用A接计入当期损益;对于Jt他类别的伞触资产或金融负债,相关交

  易费川计入初始确认金额。但足,公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考

  采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系

  的一部分的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确

  采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益

  计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益

  采用公允价值进行后续计量。获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损

  益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得

  采用公允价值进行后续计量,产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益

  此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值

  计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公

  司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

  允价值变动金额计入其他综合收益,除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融

  负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变

  动)计入当期损益,除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时,将之前计入其他

  2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

  3)不腕于上述D或2)的财务押仂t合冂,以及不州J1卜述D并以低△市场利率贷款的

  在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计虽:①按照金融工具的减值

  规定确定的损失准备金额;②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相

  采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金

  融负债所产生的利得或损失,在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

  ②金融资产己转移,且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金

  2)当金融负债(或其一部分)的现时义务己经解除时,相应终止确认该金融负债(或

  公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,终止确认该金融资产,并将转

  移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;保留了金融资产所有权上几乎所有的

  风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上

  几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:(1)未保留对该金融资产控制的,终止确认

  金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关

  金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)所

  转移金融资产在终止确认日的账面价值;(2)因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入

  其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以

  公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分

  且该被转移部分整体满足终止确认条件的,将转移前金融资产整体的账面价值,在终止确认

  部分和继续确认部分之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的

  入共他综介收益的公允价fi变动紫计额屮对应终止确认部分的金额(涉及转移的金触资产为

  公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

  关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级,并依次使用

  (1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的

  ⑿)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

  值,包括:活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价

  除报价以外的其他可观察输入值,如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市

  (3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值,包括不能直接观察或无法由

  可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使

  公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动

  计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期

  损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

  或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

  预期信用损失,是指以发生违约的风险为杈重的金融工具信用损失的加权平均值。信用

  损失,是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所

  有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于公司购买或源生的己发生信用

  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,公司在资产负债表日仅将自初始确认后

  对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成,且不含重大融资成分或者公

  司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产,公司运用简化计量方法

  对于租赁应收款、山《企业会计汀t则第1犭盱——收入》规范的交易形成J扌~包含亟大融资

  成分的应收款项及合同资产,公i列运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内的预期信用

  除上述计量方法以外的金融资产,公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认

  后是否己经显著增加。如果信用风险自初始确认后己显著增加,公司按照整个存续期内预期

  信用损失的金额计量损失准备:如果信用风险自初始确认后未显著增加,公司按照该金融工

  公司利用可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负

  债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风险自初始

  于资产负债表日,若公司判断金融工具只具有较低的信用风险,则假定该金融工具的信

  公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当

  以金融工具组合为基础时,公司以共同风险特征为依据,将金融工具划分为不同组合。

  公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金

  额,作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该

  金融资产在资产负债表中列示的账面价值:对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

  的债权投资,公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。..

  金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不相互抵销。但同时满足下列条件的

  公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利..

  且该种法定权利是当前可执行的:(2)公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿

  不满足终止确认条件的金融资产转移,公司不对己转移的金融资产和相关负债进行抵销。

  存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

  为特定项目专项订购的产品及物料,为特定项目归集的合同成本,采用个别计价法。单

  资产负债表H,存货采川成本与可变现诤值孰低计量,按照唯个存货或存货类别成本高

  于可变现诤值的并额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该

  存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现诤值;需要经过加工

  的存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的

  成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值:资产负债表日,同一项存货

  中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对

  公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。

  公司为履行合同发生的成本,不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围

  1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费

  公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

  如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

  够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本,公司对超出部分计提减值准备,并确认为资产

  减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化,使得转让该资产相关的商品或服务预期能够

  取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的,转回原己计提的资产减值

  准符,并计入当丿;j勃t嵛,屮l转!l丨后的资产账ini价ti不超过假定不计捉减伍准箝怙况下该资产

  按照相关约定对某项安排存在共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权

  的参与方一致同意后才能决策,认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决

  策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定,认定为重大影响。

  (1)同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

  发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并

  财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合

  并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积:资本公积不足冲减的,

  公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资,判断是否属于

  方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股杈投资的初始投资成

  本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

  ⑿)非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其

  公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,区分个别财务

  1)在个别财务报表中,按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和,作

  前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账

  面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其一(“) 一(“) 一(“) 的(”)

  他综合收益等的,Jj共相关的共他综合收斋等转为购买属当期收益。ln由于被投资方业

  (3)除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始

  ;投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本

  以债务重组方式取得的,按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本

  以非货币性资产交换取得的,按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始

  对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和合营企业的长期

  对处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额,计入当期损益。对于剩余股权

  对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的,转为权益法核算;不能再

  对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的,按照《企业会计准则第22号——金融工

  在丧失控制权之前,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日

  开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价),资本溢价不足冲减的

  丧失对原子公司控制杈时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新

  计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子

  公司自购买日或合并日开始持续计算的诤资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投

  资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,应当在丧失控制权

  将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是,在丧失控制

  权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司挣资产份额的差额,在合并财务报表

  □.. 固定资产足指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理雨持有的,使用年限超过一个会

  计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确

  1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

  2.在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。己达到预定可使

  用状态但尚未办理竣工诀算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成

  公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资

  本化,计入相关资产成本:其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。

  (1)当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1)资产支出己经发生;2)借款费

  用己经发生:3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开

  ⑿)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连

  续超过3个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资

  (3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费

  为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门佶款的,以专门借款当期实际发生的

  利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存

  入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息

  金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专

  门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化

  2.使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

  期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。具体年限如

  对长期股权投资、固定资产、和使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日

  有迹象表明发生减值的,估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定

  的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或

  若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额确认资产减值准备并计入当

  长期待摊费用核算己经支出,摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊

  费用按实际发生额入账,在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目

  在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损

  (1)在职工为公司提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

  1)根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

  财务变量等作出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的所属期间。同时

  对设定受益计划所产生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

  2)设定受益计划存在资产的,将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

  值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的

  3)期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

  或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分,其

  中服务成本和设定受益计划诤负债或净资产的利息诤额计入当期损益或相关资产成本,重新

  计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不

  向职工提供的辞退福利,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入

  当期损益:(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时

  向职工提供的其他长期福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划的有关规定

  进行会计处理:除此之外的其他长期福利,按照设定受益计划的有关规定进行会计处理,为

  简化相关会计处理,将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或

  净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项

  1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

  公司承担的现时义务,履行该义务很可能导致经济利益流出公司,且该义务的金额能够可靠

  2.公i刂弦照履行相关现时义务所.. ;∴;艾出的鼓仕估计数对预计负债进行初始计址,并在

  于合同开始日,公司对合同进行评估,识别合同所包含的各单项履约义务,并确定各单

  满足下列条件之一时,属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时点履行履

  约义务:(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益;(2)客户能

  够控制公司履约过程中在建商品或服务;(3)公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可

  替代用途,且公司在整个合同期间内有权就累计至今己完成的履约部分收取款项。

  对于在某一时段内履行的履约义务,公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进

  度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照己经发生的成本金额确认收

  入,直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务,在客户取得相关商

  品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制杈时,公司考虑下列迹象

  (1)公司就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;@)公司已将该

  商品的法定所有权转移给客户,即客户己拥有该商品的法定所有权;(3)公司已将该商品实

  物转移给客户,即客户己实物占有该商品:(0公司己将该商品所有权上的主要风险和报酬

  转移给客户,即客户己取得该商品所有权上的主要风险和报酬;【s)客户己接受该商品;(6)

  (1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

  让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客

  (2)合同中存在可变对价的,公司按照期望值或最可能发生金额确定确定可变对价的最

  佳估计数,但包含可变对价的交易价格,不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可

  ⒀)合同中存在重大融资成分的,公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

  金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实

  际利率法摊销。合同开始日,公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超

  (亻)合冂屮包含ll9l项或多项履约义务的,公i刂∫合i刂丌始H,按照各唯项履约义务所承

  (1)视频信息系统整体解诀方案(不含运营维护部分),以合同签订及完成项目实质性

  工作为前提,经客户验收并取得验收单据后,按该项履约义务应分摊的合同额一次确认收入

  1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认:(1)公司能够满足政府补助所附的条件

  (2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府

  补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。

  规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政

  府补助。不明确的,以取得该补助必须具各的基本条件为基础进行判断,以购建或

  其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助

  冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的,在

  相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助

  直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未

  除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含

  与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,难以区分与资产相关或与收益相关的,整体

  归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用

  或损失的,确认为递延收益,在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关

  成本;用于补偿己发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。

  4.与公司日常经营活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相

  公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负

  示,将己向客户转让l荀品而有权收取对价的权利(该权利取决于时问流逝之外的其他囚素

  1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项

  目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收

  回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

  2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

  资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂

  3.资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法

  获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价

  4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列

  情况产生的所得税:(1)企业合并;⑿)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

  在租赁期开始日,公司将租赁期不超过12个月,且不包含购买选择杈的租赁认定为短

  期租赁;将单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁认定为低价值资产租赁。公司

  对于所有短期租赁和低价值资产租赁,公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款

  除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外,在租赁期开始日,公司对租赁确

  使用杈资产按照成本进行初始计量,该成本包括:1)租赁负债的初始计量金额;⒇在

  租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除己享受的租赁激励相关金额

  3)承租人发生的初始直接费用;o承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

  公i刂按照A线法对使川权资产计捉折旧。能够合Il+l确定和l赁期属满时取得租赁资产所有

  权的,公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁

  资产所有权的,公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期问内计提折旧。

  在租赁开始日,公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额

  现值时采用租赁内含利率作为折现率,无法确定租赁内含利率的,采用公司增量借款利率作

  为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用,在租赁期各个期间内按照

  确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用,并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变

  租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用

  于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

  果或实际行权情况发生变化时,公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并

  相应调整使用权资产的账面价值,如使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一

  在租赁开始日,公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租

  公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入,发生的初始直接费

  用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益。公司取得的

  与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

  在租赁期开始日,公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁

  收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。

  公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

  公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定,评估确定售后租回交易中的资产

  售后租lrll交易屮的资产转让属于销售的,公司按原资产账面价值屮与租回获得的使用权

  有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得

  售后租回交易中的资产转让不属于销售的,公司继续确认被转让资产,同时确认一项与

  转让收入等额的金融负债,并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该

  公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定,评估确定售后租回交易中的资产

  售后租回交易中的资产转让属于销售的,公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买

  进行会计处理,并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

  售后租回交易中的资产转让不属于销售的,公司不确认被转让资产,但确认一项与转让

  收入等额的金融资产,并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融

  本公司自zO21年1月1日起执行经修订的《企业会计准则第21号——租赁》(以下简

  称新租赁准则)。原租赁准则下,公司根据租赁是否实质上将与资产所有权有关的全部风险

  和报酬转移给公司,将租赁分为融资租赁和经营租赁。新租赁准则下,本公司不再区分融资

  租赁与经营租赁,对所有租赁(选择简化处理方法的短期租赁和低价值资产租赁除外)确认

  对于首次执行日前的融资租赁,承租人在首次执行日应当按照融资租入资产和应付融资

  租赁款的原账面价值,分别计量使用权资产和租赁负债。对于首次执行日前的经营租赁,承

  租人在首次执行日应当根据剩余租赁付款额按首次执行日承租人增量借款利率折现的现值

  计量租赁负债,按照与租赁负债相等的金额计量使用权资产,并根据预付租金进行必要调整。

  根据相关新旧准则衔接规定,对可比期间信息不予调整,首次执行日执行新准则的累积

  影响数追溯调整⒛21年1月1日的留存收益及财务报表其他相关项目金额。执行新租赁准

  若干子公司系小微企业.. ,⒛21年 ⒈9月所得税费用暂按.. ⒛%的税率计列,最终以汇算清

  本公司系高新技术企业,⒛21年 ⒈9月所得税费用暂按15%的税率计列,最终以汇算清

  说明:本财务报表附注的期初数指财务报表上年年末数按新租赁准则调整后的.. ⒛21年

  1月1日的数据,期末数指⒛21年9月30日财务报表数,本期指.. ⒛21年⒈9月,上年同

  于⒛21年9月30日,其他货币资金系银行承兑汇票保证金10,871,938.66元,该项货

  新疆三源众力送变电工程有限公司喀什分公司.. 307,558.40 6.90

  注:浙江明希科技有限公司注册资本1,000.00万元,其中思源股份认缴420.00万元

  账面原值本期增减变动均系购置和处置:累计折旧本期增减变动均系计提和处置转出。

  注1:质押借款包含以质押为主要借款条件,保证为次要借款条件的短期借款..

  注2:抵押及保证借款包含以抵押及保证为主要借款条件,质押为次要借款条件的短期

  ⒛⒛年拱墅区专利资助.. 10,000.00其他收益拱市监.. (⒛⒛)52号

  本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险,主要包括信用风险、流动性风险

  信用风险,是指金融工具的一方不能履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。

  公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

  {j风险向初始确认后足否谚彳增加刊,公i刂考虑在尢须F,l出不必耍的额外成本或努

  力Kul刂获待合flllJ1~有依据的信息,包illl基于历史数掘的定性和定景分析、外部估用风险评级

  以及前瞻性信忠。公司以申项金融工其或者具有相似信川J风险特征的金融工具组合为基础

  通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认凵发生违约的风险,以确定

  当触发以下一个或多个定量、定性标准时,公司认为金融工具的信用风险已发生显著增

  定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例

  定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、

  市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

  当金融工具符合以下一项或多项条件时,公司将该金融资产界定为已发生违约,其标准

  4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况

  预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历

  史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性

  3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五(一

  本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险,本公司分别采

  本公司持有的部分货币资金存放于中小型银行,持有的部分银行承兑汇票由中小型银行

  承兑支付。公司管理层认为,基于国内银行运营现状,货币资金与应收票据暂未面临重大信

  川风险。若银行佶用体系未来{现lI.大不利分化,公司将适时作出调整应刈。..

  本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果,本公司选择

  与经认可的且信用良好的客户进行交易,并对其应收款项余额进行监控,以确保本公司不会

  由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易,所以无需担保物。信用风险集

  中按照客户进行管理。截至zO21年9月30日,本公司存在一定的信用集中风险,本公司应

  收账款的32.98%源于余额前五名客户;长期应收款的89.21%源于余额前五名客户。本公司

  流动性风险,是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资

  为控制该项风险,本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段,并采取长、短

  期融资方式适当结合,优化融资结构的方法,保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司

  市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

  公司经营范围在境内且采用人民币结算,故不存在汇率风险,所面临的市场风险为利率风险。

  利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

  圃定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险,浮动利率的带息金融工具使本公

  司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例..

  纪金岭先生直接享有本公司42.85%的表决权,同时系杭州知图投资管理合伙企业(有

  限合伙)的执行事务合伙人。而杭州知图投资管理合伙企业(有限合伙)持有本公司.. 8.52%

  本期,公司向杭州捷思达通信设备销售有限公司结算利息.. 4,804.86

  出于融资需要,思源股份将其有权处分的若干应收款项进行质押,以保证借款合同和融

  资租赁合同的履行。截至⒛21年9月30日,附有应收款项质押的负债金额(包含利息部分)

  注:浙江明希科技有限公司注册资本1,000.00万元,其中思源股份认缴绲0.00万元

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